تهدف المجموعة من النسب إلى تحليل وتقييم مركز رأس المال العامل ، والتعرف على درجة تداول مفراته ، للحكم على قدرة المنشآة فى سداد ما عليها من ديون قصيرة الأجل من الأصول النقدية وشبه النقدية وتحصيل الديون ، وتتحدد العلاقة بين هذه النسب بين المجموعة :
الأصول المتداولة والتى يمكن تحديدها وفقاً لدرجة سيولتها على النحو التالى :
1- النقدية فى الصندوق والبنوك .
2- الاستثمارات المالية قصيرة الأجل .
3- المدينون .
4- أوراق القبض.
5- مخزون البضاعة.
والخصوم المتداولة هى الديون المستحقة على المنشآة خلال فترة مالية أقل من سنة مثل الدائنون و أوراق الدفع التى يستحق ميعاد سدادها خلال فترة أقل من سنة.
وبالتالى يمكن تحديد صافى رأس المال العامل فى ضوء هذه العلاقة بالمعادلة التالية :
صافى رأس المال العامل = الأصول المتداولة - الخصوم المتداولة
ورقم رأس المال العامل لا يؤخذ كأساس للحكم على كفايته إلا بعد تحليل مكونات كل من الأصول والخصوم المتداولة .
ليست هناك تعليقات:
إرسال تعليق