يخصص هذا الدفتر لإثبات الأوراق التجارية ( الكمبيالات و السندات الأذنية ) التى تقبلها أو تحررها المنشأة لسداد مستحقات الموردين أو الدائنين طرفها . ويخصص هذا الدفتر لتسجيل عمليات إنشاء الأوراق التجارية التى تقبلها أو تحررها المنشأة لدائنيها فقط . أما العمليات الآخرى يتم إثباتها فى الدفتر المخصص لذلك حيث تسجل عملية السداد فى دفتر يومية النقدية ، أما عمليات التحويل والرفض والتجديد فأنها تثبت فى دفتر اليومية العامة .
ويرحل من دفتر يومية أوراق الدفع أولاً بأول للحسابات الشخصية للموردين ويتم تجميع دفتر يومية أوراق الدفع فى نهاية فترة زمنية معينة و يعد قيد يومية بإجمالى هذا الدفتر يسجل فى دفتر اليومية العامة (المركزية) ، ومنها يتم الترحيل إلى الحسابات المتختصة فى دفتر الأستاذ العام هما حسب أوراق الدفع ، وحساب إجمالى الدائنين ، مع مراعاة أنه يجب فى أى وقت إن تتطابق أرصدة الحسابات الشخصية للدائنين بدفتر الأستاذ المساعد مع رصيد حساب إجمالى الدائنين ، ويوضح الشكل التالى دفتر يومية أوراق الدفع .
ليست هناك تعليقات:
إرسال تعليق