فى حالة إستلام المنشأة للأوراق التجارية (الكمبيالات والسندات الأذنية) ، لسداد قيمة المبيعات ( أو المستحقات طرف العملاء ) ، يخصص دفتر يسجل فيه الأوراق التجارية المستلمة فقط ، أى يسجل فى هذا الدفتر سحب الكمبيالات أو إستلام سندات أذنية لسداد المستحقات يخصص هذا الدفتر لإنشاء أوراق القبض فقط . أما العمليات الآخرى المرتبطة بأوراق القبض يتم إثباتها فى الدفتر المخصص لذلك ، مثل تحصيل أوراق القبض أو خصمها لدى البنك ، فأنها تسجل فى يومية النقدية ، كما تسجل عمليات الرفض والتجديد والتظهير فى دفتر اليومية العامة .
ويرحل من دفتر يومية أوراق القبض أولاً بأول للحسابات الشخصية للعملاء ، ويتم تجميع دفتر يومية أوراق القبض فى نهاية فترة زمنية معينة ويعد قيد يومية بإجمالى هذا الدفتر يسجل فى دفتر اليومية العامة (المركزية) ، ومنها يتم الترحيل إلى الحسابات المختصة فى دفتر الأستاذ العام وهما حساب أوراق القبض ، وحساب إجمالى المدينين ، ويجب إن تتطابق فى أى وقت أرصدة الحسابات الشخصية للمدينين بدفتر الأستاذ المساعد مع رصيد حساب إجمالى المدينين ، ويوضح الشكل التالى دفتر يومية أوراق القبض .
ليست هناك تعليقات:
إرسال تعليق