نظمت اللائحة التنفيذية للقانون 127 لسنة 1971 بشأن المحاسبة الحكومية، فى الفصل الرابع منها الكشوف والحسابات الدورية والختامية التى تقدمها الوحدات الإدارية الحكومية إلى وزارة المالية بإعتبار أن هذه الكشوف والحسابات تعد من الأدوات الأساسية التى تمكن وزارة المالية والجهاز المركزى للمحاسبات والأجهزة الآخرى المختصة من مباشرة ومتابعة رقابتها، وفيما يلى نتناول أهم الكشوف والحسابات الدورية الختامية ومواعيد تقديمها ومرفقاتها كما يلى :-
أولاً : كشوف الحسابات الدورية :
تلتزم الوحدات الإدارية الحكومية بإعداد وتقديم الحسابات والكشوف الدورية التالية إلى وزارة المالية (وكالة الوزارة لشئون الحسابات الختامية):-
1- حساب المتابعة الشهرية التقريبى، ويقدم فى اليوم الرابع من الشهر التالى شاملاً لقيمة المصروفات والإيرادات المقيدة بالدفاتر الحسابية لغاية اليوم الأخير من كل شهر.
2- الحساب المالى الشهرى (إستمارة 75 ع . ح)، ويقدم فى ميعادأقصاه اليوم العاشر من الشهر التالى بعد إقفال حساب الشهر السابق، وضبط دفاتر المفردات على الإجماليات ويكون شاملاً للمصروفات والإيرادات الفعلية وأرصدة الحسابات المدينة والدائنة.
3- الحساب المالى الربع سنوى، ويقدم كل ثلاثة شهور شاملاً المصروفات والإيرادات عن هذه المدة وأرصدة الحسابات المدينة والدائنة على النحو الذى يعد به الحساب الشهرى.
ويراعى بصفة خاصة بالنسبة للمدة الرابعة أن تكون شاملة أرصدة الحسابات المدينة والدائنة عن المدد الثلاث الأولى ومجموع المنصرف والمحصل فعلياً خلال السنة المالية، وذلك مع ضرورة تسوية ما يخص موازنة السنة المالية من مصروفات وإيرادات والعمل على الحد من تراكم أرصدة الحسابات المدينة والدائنة.
كما ترسل صورة من الحسابات المالية الشهرية والربع سنوية وتقارير إنجاز المشروعات الإستثمارية إلى الجهاز المركزى للمحاسبات فى نفس مواعيد تقديمها لوزارة المالية.
ثانياً : الحساب الختامى:
يمثل الحساب الختامى للوحدة الإدارية الحكومية بياناً بإستخداماتها وإيراداتها خلال سنة الموازنة وما يترتب عليه من فائض أو عجز، وتلتزم الوحدة الإدارية الحكومية بتقديمه إلى وزارة المالية فى الميعاد الذى يحدد سنوياً بمنشور إعداد الحساب الختامى، وفيما يلى بياناً بأهم محتويات ومرفقات الحساب الختامى للوحدة الإدارية الحكومية :
1- بالنسبة للإستخدامات، تظهر إعتمادات الموازنة وتعديلاتها الإستخدامات الفعلية والفرق بين الإعتمادات والمنصرف الفعلى.
2- بالنسبة للإيرادات تظهر تقديرات الإيرادات طبقاً لربط الموازنة ومجموع المحصل فعلاً من كل بند والفرق بين التقديري والمحصل.
3- أرصدة الحسابات الجارية المدينة الدائنة مع تحليل لحسابات السلف و الإعتمادات المفتوحة بالخارج.
4- أرصدة النقدية ومحاضر جرد الخزينة والسلف فى نهاية السنة المالية.
5- محاضر جرد المخازن و صور الشهادات الصادرة من البنوك بأرصدة الحسابات فى نهاية السنة المالية.
كما تعد جهة إدراية بياناً عن الإستخدامات الإستثمارية التى تقع فى نطاقها توضح فيه ما تم تنفيذه وما تم إنفاقه حتى نهاية السنة المالية على كل نوع من أنواع الأصول التى يتكون منها كل مشروع على حدة وذلك وفقاً للأسس التى يضعها بنك الإسثتمار القومى على أن ترسل صورة من الحساب الختامى ومرفقاته إلى الجهاز المركزى للمحاسبات فى نفس مواعيد تقديمها لوزارة المالية.
ليست هناك تعليقات:
إرسال تعليق