حددت أحكام القانون رقم 127 لسنة 1981 ولائحته التنفيذية طرق الإيرادات على النحو التالى :-
( أ ) التحصيل بشيكات مسحوبة على أحد البنوك المعتمدة من البنك المركزى.
( ب ) التحصيل نقداً بموجب قسائم التحصيل ( 33 ع . ح )
يضاف إلى ذلك، التحصيل عن طريق الحوالات البريدية الحكومية أو الخصم عند المنبع من مستحقات الغير، ويحدد النظام المحاسبى الحكومى واللائحة المالية للموازنة والحسابات المستندات المؤيدة لعملية التحصيل والإجراءات الواجب إتباعها نحو تسويتها ، وفيما يلى نتناول إجراءات المراقبة الداخلية لعمليات التحصيل التى تتم بشيكات أو نقداً.
- المراقبة الداخلية للمتحصلات الجارية الحكومية بشيكات :
تتم إجراءات وقواعد المراقبة الداخلية للمتحصلات الحكومية الجارية بشيكات وفقاً للترتيب التالى :
أولاً.. إستلام الشيكات الواردة بالبريد :
1- يسجل المسئول عن فتح البريد بالجهة الإدارية جميع الشيكات الواردة بأسم الجهة بالدفتر الخاص بذلك ( إستمارة 25 ع . ح ).
2- يقوم المسئول عن فتح البريد بتسليم الشيكات فى الحال إلى القسم المختص، حيث يوقع الموظف مستلم الشيكات الواردة على الصورة الثابتة فى الدفتر ( 25 ع . ح ) بالإستلام ويحتفظ بالصورة الآخرى فى ملف خاص.
3- يرسل كشف الشيكات الواردة نموذج ( 25 ع .ح ) مع جميع الشيكات الواردة لإدارة الحسابات، ويحتفظ بصورة كشف الشيكات الواردة فى غرفة البريد.
ثانياً : إرسال الشيكات للحسابات :
1- من واقع كشف الشيكات الواردة ( 25 ع .ح ) يقوم الموظف المختص بإدارة الحسابات بإستلام الشيكات والتوقيع بما يفيد ذلك.
2- يتم تسجيل الشيكات الواردة بموجب إذن التسوية ( 61 ع .ح ) فى حساب الشيكات تحت التحصيل نظير الإضافة إلى بنود الإيرادات أو أى حساب آخر مختص ، ويجرى القيد بدفتر الشيكات، مع إيضاح البيانات الوافية أمام كل منها، وهى تشمل رقم الشيك وتاريخ سحبه وإسم الساحب والبنك المسحوب عليه وقيمته.
3- من واقع كشف الشيكات الواردة ( نموذج 25 ع .ح ) ، يتم أيضاً إعداد إخطار إستلام الشيك ( 44 ع . ح ) من أصل وصورة.
4- يرسل أصل الاخطار إلى صاحب الشيك لاعلامه بالاستلام.
5- تحفظ الصورة الآخرى الثابتة فى دفتر الإخطارات.
وبصفة عامة يتعين على مديرى ووكلاء الحسابات أن يتأكدوا من واقع أصول الإستمارة ( 25 ع . ح ) أن جميع الشيكات التى وردت قد تم تسويتها وقيدت بدفتر الشيكات تحت التحصيل.
ثالثاً : إرسال الشيكات تحت التحصيل :
1- تظهر الشيكات بتوقيع مدير الحسابات أو وكيله المرخص له بتوقيع الثانى عن الوحدة، على أن يوضح فى التظهير الحساب الوحدة، على أن يوضح فى التظهير الحساب الذى تضاف إليه القيمة لحساب الوحدة الإدارية إلى أى من العاملين أو الأفراد مهما كانت الأسباب.
2- ترفق الشيكات بعد تظهيرها بحافظة إيداع الشيكات ( 47 ع . ح مكرر )، التى يبين بها رقم الشيك و إسم الساحب والبنك المسحوب عليه وقيمة الشيك ويعتمد مدير الحسابات أو وكيله هذه الحوافظ ، مع مراعاة إرسال الحوافظ مستقلة عن الشيكات المسحوبة على كل جهة من الجهات التالية:-
( أ ) تحرر حافظة خاصة عن الشيكات المسحوبة على البنك المركزى بالقاهرة.
( ب ) تحرر حافظة الشيكات المسحوبة على البنوك الداخلية فى غرفة المقاصة بمدينة القاهرة.
( ج ) تحرز حافظة خاصة عن الشيكات المسحوبة على فرعى البنك المركزى بالاسكندرية وبور سعيد والبنوك المشتركة فى غرفتى المقاصة بهاتين المدينتين.
( د ) تحرر حافظة خاصة عن الشيكات المسحوبة على البنوك الآخرى.
( هـ ) تحرر حافظة خاصة عن الشيكات المسحوبة بعملة أجنبية سواء كانت مستحقة الصرف داخل الجمهورية أو خارجها.
( و ) الشيكات المسحوبة على فروع البنوك التجارية بالأقاليم لصالح الجهات الإدارية بها تقدم رأساً على فروع البنك الأهلى المصرى أو مراسليه بالأقاليم لتحصيل قيمتها من البنوك التجارية وإضافتها لحساب الجهة الإدارية بالبنك المركزى المصرى بالقاهرة.
1- ترسل الشيكات مرفقة بحافظة الإيداع للبنك المركزى، مع ملاحظة تحصيل عمولة تحصيل بالنسبة للشيكات المسحوبة على فروع البنوك المحلية والأجنبية خارج الجمهورية فقط.
2- تصل للوحدة الإدراية إشعارات الاضافة من البنك المركزى عن الشيكات التى يتم تحصيلها.
3- بموجب إشعار الاضافة، تجرى التسوية بجعل حساب جارى البنك المركزى ( النوع المختص ) مديناً، وحساب الشيكات تحت التحصيل دائناً، مع توضيح بيان مفردات الشيكات تفصيلاً.
رابعاً : رفض تحصيل الشيكات :
فى حالة رفض قيمة الشيك وإضافته لحساب الوحدة الأدارية لأى سبب من الأسباب يتبع ما يلى :-
1- تصل الشيكات المرفوضة للوحدة الإدارية من البنك المركزى ، وفى هذه الحالة يجرى القيد الخاص برفض الشيك حيث يجعل حساب الشيكات تحت التحصيل دائناً وحساب جارى المبالغ المدينة تحت التسوية مديناً.
2- يتم الإتصال بمرسل الشيك المرفوض لإرسال شيك آخر صالح للصرف.
3- التسجيل فى دفتر جارى المبالغ المدينة تحت التسوية فى الجانب الدئن عند وصول الشيك الجديد.
ليست هناك تعليقات:
إرسال تعليق